新年落地！多家银行公示函证业务集中处理
本报记者 慈玉鹏 北京报道
《中国经营报》记者观察到，近期一些银行发布通告称，从2023年1月1日起，会对银行函证业务进行统一办理，采用各主要分行集中接收和回复的方式。
中国银行业协会公布的资料表明，到2022年12月23日为止，已将完成函证业务整合的金融机构信息公布出来，其中涵盖17家全国性金融机构，另外还有34个行政区域的1973家地方性法人金融机构。
根据消息人士透露，银行函证是注册会计师独立审查的关键环节，对发现财务报表中的差错与舞弊现象至关重要，银行函证及其反馈机制是确保市场主体会计信息真实可靠、预防金融风险、保障市场秩序的重要手段，实现函证工作的集中化、标准化、信息化，能够显著减少函证环节的潜在风险。
集中处理实施
2022年12月30日开元棋官方正版下载，中国银行发布通告，依据《财政部中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）和《财政部办公厅银保监会办公厅关于印发〈银行函证及回函工作操作指引〉的通知》（财办会〔2020〕21号）的规定，该行决定从2023年1月1日起，对银行函证业务进行统一管理。”
中国银行表明，该行采用各一级分行统一接收并回复的运作方式，请会计师事务所等合作单位依照此表，确定被审计公司开户银行对应的一级分行接收单位，该行所有集中接收单位均不再处理现场递交的回复申请。
媒体报道显示，农业相关单位，以及建设相关单位，还有工业相关单位，近期都公布了银行信函事务集中办理的情况。
建设银行最近宣布，从2023年1月1日开始，对银行函证业务进行统一办理。各家一级分行负责统一接收和回复函证。要求会计师事务所等外部机构，把《银行询证函》寄送到被审计公司开户行所在的一级分行专门接收部门。通常情况下，本行发出的函证回复将由系统自动生成《银行询证函回函》。专门接收部门不接受现场查询函证的方式。
中国银行业协会为强化函证业务自我约束，披露了集中办理函证业务的金融机构具体状况。到2022年12月23日，已披露完成函证业务集中的银行机构达1990家，其中含17家全国性银行，以及全国34个地区的1973家地方性银行。该协会称，将不断促使各银行加速集中办理步伐，持续扩充并优化这份名单。
金融监管机构与相关单位在2020年共同倡议，银行类金融机构需设立专门机构处理回函事务，要在2023年1月1日完成集中化运作，银行类机构应持续加强系统设施的建设。
压降风险
依据监管机构披露内容，银行函证与回函，系注册会计师在取得被审计方许可下，向金融机构直接发送确认信，金融机构接收后核实信息并书面回复的流程，此过程有助于提升市场参与方财务数据准确性，起到防范金融风险、保障市场秩序的作用，银行函证属于注册会计师独立核查的关键环节，回函结果对审计时发现财务报告差错与舞弊极为关键，规范回函操作，能促使金融机构强化内部管理、规避风险。
出于防范风险的考虑，2016年促使财政部和银保监会联合印发了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》文件，该文件建议各银行对系统功能进行强化和拓展，并且要建立银行函证统一管理流程；到了2020年，促使对13号文件进行修订并公布了相应的实施方法，推动回函统一管理以及数字化，提醒银行金融机构需要设置专门机构来负责回函事务，做到统一管理；2021年7月30日，国务院办公厅发布了《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，其中特别强调了要进一步规范银行函证业务，加强银行函证数字化平台的建设，迅速推进函证统一化、标准化和数字化的发展。
除函证集约化、规范化外kaiyun全站app登录入口，数字化亦在不断推进。
媒体观察到，为有力促进银行函证业务的数字化革新，在金融监管机构、财政部门的支持下，中国银行业协会等组织共同构建了银行函证区块链服务系统，该系统于2021年11月开始正式运作。根据媒体统计，到2023年1月1日为止，已有25家金融机构加入了该平台并开始使用，这有助于加强业务流程中的风险控制，减少信息错误、外泄和违规操作等问题。
依照监管规定，银行相关机构需确定负责各项业务的牵头单位及具体函证事务的管理部门，构建由统一领导、各司其职的内部管理体系和工作程序，健全对函证答复环节的内部管控，对答复内容的真实性与精确性承担相应责任；切实执行授权与制衡制度kaiyun全站网页版登录，明确划分不同职责；强化对回函用印的管理，指定专用印章，提倡采用具备防伪性能的电子印章；依照操作规范，仔细核查询证函印章的真伪；增强对回函的复核管理，建立完整的回函操作档案；同时借助内部审计、内控考核等手段，对回函环节实施内部监督并落实责任追究。
北京地区某监管人士指出，一些资本市场出现的财务作假、会计师审计不力等情况，反映出银行业金融机构在函证业务风险管理、服务效能等方面存在不足，银行函证是注册会计师开展独立审计的关键环节，对于注册会计师在审计过程中发现财务报表中的差错与舞弊现象至关重要，加强银行函证管理、提升回函作业水平，对于提升市场主体会计信息真实性、有效防范金融领域风险具有重要价值。
