kiayun手机版登录app游戏登录入口.手机端安装.cc 中兴财光华会计事务所收警示函：年报审计项目存执业问题

中新经纬客户端于4月9日发布消息，消息源自广东证监局网站，报道称因中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)在盈嘉科技和福华股份2018年年报审计项目里存在执业问题，广东证监局针对该事务所及相关负责人采取了出具警示函这种行政监管措施。

行政监管措施决定书表明，按照相关规定，广东证监局针对中兴财光华会计师事务所所执业的广东盈嘉科技工程发展股份有限公司（简称为盈嘉科技）2018年度年报审计项目，以及东莞市福华健康管理股份有限公司（简称为福华股份）2018年度年报审计项目开展了专项检查。经过检查，广东证监局发觉中兴财光华会计师事务所在执业过程中存有如下问题：

盈嘉科技2018年年报审计项目存在的执业问题

执行盈嘉科技2018年末应收账款以及行盈嘉科技2018年度营业收入函证程序的时候啦，有的部分公司返回是采取不用公章替代公章的回函方式呢，上述这般情况就只是对这个些通通没有另外进而再额外追加额外再多获取些啥审计证据哦哦 。

（二）对于出现减值迹象的长期股权投资，未做出恰当的职业判断，在底稿里，审计说明提及的“合并抵消”等缘由，没法成为不计提减值准备的合理说明的依据 。

在执行盈嘉科技存货审计程序期间，原本计划针对存货的计价与分摊认定去执行相应程序以获取审计证据，然而实际情况却是并没有获取到足够、恰当的审计证据。

在部分分析指标触及设定的“报警比率”的这种情形之下，完全居然未曾进行采取针对相关情况的进一步审计程序性工作安排相关动作了啊。

在执行盈嘉科技的实质性分析程序期间，未曾执行关于毛利率与同行业对比方面的审计程序，并且未曾针对为何相关可比公司以及同行业的毛利率数据为空这一情况作出相应解释。

在盈嘉科技底稿里的风险评估，于认定层次组合风险评估模块中，没有去评估重要资产还有负债的计价准确程度kiayun手机版登录打开即玩v1011.玩看我最新关网.中国kiayun手机版登录app游戏登录入口.手机端安装.cc，以及其权利与义务状况，以及列报与披露情形，另外也没有对损益表重要科目所存在的发生、列报与披露相关的重大错报风险高低进行评价。

在那份盈嘉科技底稿的营业收入明细表里头，所记录的审计说明，同盈嘉科技营业收入的实际情形不相符。在盈嘉科技营业收入函证程序控制措施表当中，错误地记载了执行人和复核人姓名。于执行盈嘉科技孙公司重庆置信绿源节能技术服务有限公司（此公司简称为重庆置信）的其他应付款审计程序之际，所记录的审计调整事项跟实际情况不一致，。

开展重庆置信其他应付款审计程序期间，打算知晓关联交易事宜以及应付款项的缘由，还要检查相关合同等各类文件资料呢，然而中兴财光华会计师事务所却没能获取关联方的相关合同资料，也没能说明相关原因。

执行重庆置信的货币资金审计程序之时，有着计划做监盘库存现金的打算，还要去编制库存现金盘点表，并且要把盘点所得的金额跟现金日记账余额做对照。然而，中兴财光华会计师事务所没能拿到库存现金日记账，也没得到库存现金盘点表，更没得说制作出库存现金监盘表了。

福华股份2018年年报审计项目存在的执业问题

（一）对于银行询证回函里，福华股份财务人员与银行人员签名字迹雷同这般异常状况，未予以应有的重视。银行询证回函附件既无编号，也没有索引，未曾制作函证程序控制措施表，还没有记录函证过程，所以没办法证明中兴财光华会计师事务所，针对银行存款的函证过程维持了应有的把控。 ，。

在执行跟货币资金关联的审计程序之际，没有从银行那里获取福华股份在东莞农村商业银行账户的银行对账单，只是单单用福华股份出纳借助公司网银导出的有关账户交易流水来进行替代。

执行应收账款函证程序时，没有制作函证程序控制措施表kiayun手机版登录打开即玩v1011.速装上线体验.中国，没有发件快递单等证据，无法证明该所为往来账款函证过程保持了应有的控制。执行预付账款函证程序时，情况同样如此。执行其他应收账款函证程序时，也是这般。执行其他应付账款函证程序时，依旧如此。

（四）对于福华股份征信报告里的关联方，未曾展开审计程序，没能识别出征信报告上有着部分直接关联关系的主体，不存在采取进一步审计程序去识别未披露的关联方交易。

在，风险评估，当中，一在认定层次，二组合风险评估，这里面，没有去评价，重要资产，以及，负债的，计价准确性，还有，权利与义务，另外，列报与披露，以及，损益表，重要科目发生，还有，列报与披露，这些方面，重大错报风险，的高低 。

货币资金截止测试执行后，没有产生审计结论，而且，差旅费中的检查记录，与所附材料二者不一致，是被发现存在的问题 。

中兴财光华会计师事务所项目合伙人，没有于项目组独立性声明书上进行签名确认，并未全然遵循独立性的要求。 ，。

制作的或有事项调查问卷，没有被调查人签名确认，没有调查人员签名确认，未归档项目组内复核意见，没有回复，未按要求在审计完成后核查表格签名完成且无误等完成等，第三卷关于某特定审计工作底稿卷目相关具体立卷操作者个人并未有经过核实与验证符合规定以严谨审慎态度完成后所要求应该做的最终签名核查。句号应在第三卷结束处，因为属于审计工作底稿立卷人未签字的范畴之内 。

广东证监局称，上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》相关要求，违背了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第六条规定。肖志军、胡芬芳身为盈嘉科技2018年年报审计项目签字注册会计师，肖志军、徐作璋身为福华股份2018年年报审计项目签字注册会计师，对此违规行为负有主要责任。广东证监局作了决定，要对中兴财光华会计师事务所，这里特指特殊普通合伙，作出给予警告的行政监管行动措施，被涉及到的还有肖志军、胡芬芳、徐作璋 。(中新经纬APP)！