2、零余额账户的设置

财政部门为本部门及预算单位在商业银行设立了一种账户，这种账户被称为零余额账户。其主要功能包括直接进行财政支付、授权支付以及进行清算操作。

2、零余额账户的设置

零余额账户，系指财政部门或预算单位在财政部门授权下，于国库集中支付代理行及非税收入收缴代理行开设的，专用于执行国库集中收付职能的银行结算账户。此类账户主要涵盖以下三种类型：

（1）财政部门零余额账户。

（2）预算单位零余额账户。

（3）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。

在这三种零余额账户中开yun体育app官网网页登录入口，财政部门的零余额账户以及财政汇缴的零余额账户均属于专用存款账户；而预算单位的零余额账户则可能被归类为基本存款账户，亦或是专用存款账户。若预算单位尚未开设基本存款账户，或者原有的基本存款账户在国库集中支付改革实施后依照财政部门的规定已被取消，则该单位的零余额账户可经同级别财政部门的批准，视同基本存款账户使用；在其他情况下，预算单位的零余额账户则应作为专用存款账户处理。

3、零余额账户的管理

开设零余额账户须获得同级别财政部门的同意，并需提供相应的证明文件。之后kaiyun全站网页版登录，开户行需将相关材料报送中国人民银行，经其审核批准后，方可发放开户许可证。

财政部门和预算单位若已开设零余额账户，需遵照本通知要求，迅速对账户性质进行规范和界定；对于预算单位新开设的零余额账户，财政部门在审批开户过程中kaiyun官方网站登录入口，亦应依据本通知规定，在相关证明文件中清晰标注账户性质。账户性质变更、合并或撤销，需获得同级财政部门的批准，并严格依照财政国库管理制度所规定的程序和标准执行。

财政部门按照规定，原则上只为预算单位开设一个零余额账户，并为执收单位开设一个财政汇缴零余额账户。在存在如不同地点办公且独立核算的非法人机构等特殊情况时，若确实需要开设一个以上的账户，必须通过主管部门向同级别的财政部门提交申请，并在获得财政部门的批准后才能开设。在同一家代理银行，财政部门按照原则只能开设一个零余额账户，专属于财政部门使用。

财政部门的零余额账户以及预算单位的零余额账户，其用款额度与人民币存款具备相同的支付结算效能。此类账户能够处理转账等支付结算事务，但不可进行现金提取操作。而预算单位的零余额账户则不仅能进行转账和汇兑，还能执行委托收款以及现金提取等支付结算业务。

代理银行需严格遵守财政部门指定的用款限额，执行支付结算任务。若具备相应科目的用款限额，银行不得擅自违背规定，拒绝执行本通知中规定的各类支付结算任务。同时，代理银行需将零余额账户的开设、调整、取消等所有相关事宜，向同级人民银行国库部门进行备案。对于代理银行若未无故支付或未依规定执行零余额账户的报备，中国人民银行将联合财政部门责令该银行迅速整改，并依据相关法规及委托代理协议等措施进行处理。若情节较为严重，财政部门将有权撤销其代理资格。