出纳流水账怎么记

整理流水账的三个步骤

流水账是一种依照时间先后顺序逐笔登记的记账形式kaiyun全站app登录入口，它详细记录了每日的现金、银行存款以及货物流转等业务，且不分门别类地汇总在一张账簿上。通常，它充当正式账簿的补充，常被用于出纳人员对银行存款和现金的日常管理。流水账本身并不具备正式账簿的属性，也不需要过于繁琐的结算流程kaiyun全站登录网页入口，然而，它要求每日结算出余额，以便随时了解资金的实际情况。

如果一开始整理和记录流水账不太方便，可以先建立一个基础的账套。随着项目的增多，可以进行分类管理，例如将各类费用划分为几个主要类别，然后进行整理和记录。这样，每个月的开销情况就能清晰可见。同时，需要准备现金日记账和银行日记账的明细账等。

将发票和收据按照日期和内容进行分类归档，针对具体内容确定其应归属的费用类别，并在发票的基础上将收据纳入其中，同时确保整理好的凭证都补充完整了签字流程。

流水账记录了资金支出的时间顺序，通常按照时间的先后顺序进行排列，它通常未经人为的修改处理，因此具有较高的真实性。

出纳备用金记账

依据标准会计程序，出纳负责管理现金（同时，出纳还需处理银行存款的结算工作），其持有的现金即为库存现金。无论是从银行提取现金，还是接收款项，出纳都不必填写借条，只需获取银行回执或出具收据。依照规定流程，当出纳从银行提取或向付款人收取现金时，会计记账应作如下处理：借记“现金”，贷记“银行存款”或“其他应收款”及“主营业务收入”等科目，贷方可能涉及多个会计科目。随后，出纳人员需当日记录现金日记账开元棋官方正版下载，而会计则负责录入现金总账（通常在月底进行）。

若将出纳所领取的款项视为备用资金，则应视出纳为企业内一个普通业务部门的职员，其领取备用金的行为便等同于一般业务部门员工向公司借款，因此，必须安排另一人负责整个现金的保管工作。领取备用金时，出纳需出具借条，随后会计需依据该借条制作记账凭证，该凭证遵循常规记账模式，亦或是付款凭证，依据收付转模式编制。具体分录为：借记“其他应收款——出纳姓名”，贷记“现金”。负责现金整体保管的人员需依据此分录在现金日记账上进行登记，而会计则需以此凭证记录现金总账、其他应收款的总账及明细账。